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经检查，你单位采用使用公司员工个人账户收取营业性款项的手段，隐匿营业收入；同时通过在上述收取营业款的个人账户坐支工资薪金支出的方式少代扣代缴工资薪金个人所得税。个人所得税方面：你单位仅对企业公账账户（尾号0004）发放的工资薪金代扣代缴了个人所得税，但未就公司员工黄某某私卡发放的工资薪金合并代扣代缴个人所得税。经计算，2019年你单位应代扣代缴个人所得税616850.59元，已代扣代缴22479.17元，少代扣代缴594371.42元。2020年你单位应代扣代缴个人所得税483856.67元，已代扣代缴21680.18元，少代扣代缴462176.49元。2021年你单位应代扣代缴个人所得税273556.76元，已代扣代缴98372.55元，少代扣代缴175184.21元。企业所得税方面：2019年你单位汇算清缴申报2019年企业所得税营业收入26834825.9元，应纳税所得额1040131.54元，应纳、实纳企业所得税54013.16元。经本次检查发现你单位存在如下问题：1.你单位采用使用公司员工黄某某个人账户收取营业性款项的手段，隐匿营业收入；经本次检查确认应确认2019年营业收入34822383.20元，原已申报营业收入26834825.9元，少确认34822383.20-26834825.9=7987557.30元，应调增2019年企业所得税应纳税所得额7987557.30元；2.你单位采用通过公司员工黄某某个人账户坐支员工工资薪金6226544.55元未在账面列支，应调减2019年度企业所得税应纳税所得额6226544.55元；3.你单位广告费扣除基数应确认为34878070.24元，广告费扣除限额应确认为34822383.20×15%=5223357.48元，你单位2019年实际支出广告费4055166.14元，列支广告费4025223.89元，当年调整并结转至以后年度29942.25元，2018年结转至本年472673.71元，累计502615.96元调增当年应纳税所得额并结转至以后年度。本次检查应可予列支502615.96元，应调减2019年企业所得税应纳税所得额502615.96元，调整后结转以后年度扣除额为0元；4.本次查补的城市维护建设税466.63元，教育费附加 200.01元，地方教育附加133.31元，合计799.95元，可予税前列支，应调减企业所得税应纳税所得额799.95元以上1-4项合计应调整2019年企业所得税应纳税所得额7987557.30-6226544.55-502615.96-799.95=1257596.84元，调整后你单位2019年企业所得税应纳税所得额应调整确认为1257596.84+1040131.54=2297728.38元。符合小微企业相关优惠规定，应申报缴纳企业所得税1000000×20%×25%+（2297728.38-1000000.00）×20%×50%=179772.84元，已缴54013.16元，少缴179772.84-54013.16=125759.68元。2020年你单位汇算清缴申报2020年企

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